基于計(jì)劃值的成本標(biāo)準(zhǔn)管理分析系統(tǒng)

成本標(biāo)準(zhǔn)管理分析系統(tǒng)/BI信息化

成本標(biāo)準(zhǔn)管理分析系統(tǒng)/BI信息化

業(yè)務(wù)背景和客戶價(jià)值

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，市場(chǎng)環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)成本的影響程度越來越顯著。生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的原燃料消耗、配比結(jié)構(gòu)以及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，與市場(chǎng)的越來越緊密。在這種情況下，推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)成本管理，就要求隨時(shí)把握、協(xié)調(diào)和適應(yīng)現(xiàn)場(chǎng)的各種變化，真正將市場(chǎng)與現(xiàn)場(chǎng)結(jié)合起來。為實(shí)現(xiàn)這種結(jié)合，成本管理近年來強(qiáng)調(diào)成本管理“重心”的下移，使現(xiàn)場(chǎng)成為真正的“成本責(zé)任中心”。即“成本責(zé)任中心”要與“成本管理重心”的責(zé)權(quán)利相匹配。形成以生產(chǎn)工序?yàn)槌杀竟芾韱卧援a(chǎn)品為管理對(duì)象，從采購直到產(chǎn)品銷售以及售后服務(wù)，全過程的成本管理和控制。

成本管理重心下移的著力點(diǎn)在作業(yè)區(qū)。管理方法、工作程序、行為動(dòng)作等方面的標(biāo)準(zhǔn)化為推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)成本制度及現(xiàn)場(chǎng)成本管理提供了管理體系上的支撐。計(jì)劃值管理應(yīng)用于成本管理細(xì)化了對(duì)現(xiàn)場(chǎng)成本管理的具體要求豐富了現(xiàn)場(chǎng)成本管理的手段和方法。計(jì)劃值成為現(xiàn)場(chǎng)，尤其是作業(yè)區(qū)、班組進(jìn)行成本控制的zui小基準(zhǔn)值，成為標(biāo)準(zhǔn)成本的數(shù)據(jù)來源。

基于計(jì)劃值的標(biāo)準(zhǔn)成本制度，將標(biāo)準(zhǔn)的制定層由產(chǎn)品層面下移到直接可控的資源消耗層面，一方面使控制范圍較傳統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)成本顯著擴(kuò)大，控制能力大大加強(qiáng)；另一方面通過新產(chǎn)品直接消耗資源的計(jì)劃值的確定，由標(biāo)準(zhǔn)成本生成系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)成本，從根本上克服標(biāo)準(zhǔn)成本難以適應(yīng)不斷變化的客戶個(gè)性化需求所產(chǎn)生的產(chǎn)品變動(dòng)問題，標(biāo)準(zhǔn)成本的適應(yīng)能力大大增強(qiáng)；同時(shí)克服了基于作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本的復(fù)雜作業(yè)、歷史作業(yè)動(dòng)因和作業(yè)水平難以確定，實(shí)施成本過高的不足。

計(jì)劃值管理保證了對(duì)計(jì)劃值實(shí)施集中一貫的管理，并把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的PDCA循環(huán)和計(jì)劃值本身的PDCA循環(huán)融為一體。其目的在于提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中各種計(jì)劃的編制效率、精確度和相互的協(xié)調(diào)性，在保證整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)均衡的前提下促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)水平、技術(shù)水平、質(zhì)量水平和經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高。

計(jì)劃值是在企業(yè)共同認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的。也就是說計(jì)劃值是從企業(yè)整體管理需要出發(fā)，而不是某個(gè)單元(作業(yè)區(qū))所認(rèn)定的，故它是企業(yè)比較重要的基礎(chǔ)數(shù)值，也是各項(xiàng)管理的基準(zhǔn)值；因?yàn)橛?jì)劃值是zui小的基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)值。隨著管理的不斷深入和數(shù)據(jù)收集手段的不斷進(jìn)步，計(jì)劃值不斷細(xì)分直至揭示出zui直接的作業(yè)動(dòng)因，使其成為不受其他因素影響的數(shù)值。因此，計(jì)劃值從其內(nèi)涵來說也就是標(biāo)準(zhǔn)值。

計(jì)劃值管理的一個(gè)重要任務(wù)定位于為制定科學(xué)的成本標(biāo)準(zhǔn)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。計(jì)劃值管理和標(biāo)準(zhǔn)成本制度的結(jié)合，構(gòu)成了內(nèi)部成本控制體系的兩個(gè)方面。兩者同為基礎(chǔ)管理體系；各有所長，互相服務(wù)；計(jì)劃值為成本標(biāo)準(zhǔn)的細(xì)化管理提供了手段。

功能架構(gòu)

系統(tǒng)功能主要包括8大功能模塊。

其中：

計(jì)劃值差異精度分析：通過計(jì)劃值差異精度分析提供對(duì)現(xiàn)場(chǎng)操作的指導(dǎo)，同時(shí)對(duì)計(jì)劃值修訂提供參考。

計(jì)劃值修訂：根據(jù)年度和季度的實(shí)績(jī)，結(jié)合計(jì)劃值差異精度分析，對(duì)計(jì)劃值進(jìn)行修訂。

成本標(biāo)準(zhǔn)生成：以修訂的計(jì)劃值為基礎(chǔ)，對(duì)成本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修訂。

成功案例

目前系統(tǒng)已經(jīng)在寶鋼內(nèi)部成功推廣，獲得各方的好評(píng)。

典型案例：

某生產(chǎn)廠發(fā)現(xiàn)2006年，2007年某機(jī)組收得率四班對(duì)比，各班收得率精度差異大，其中丙班為負(fù)精度zui大；丙班連續(xù)2年收得率排名zui后，其中2007年與第三名相差0.2%，差近60-70噸，但該班生產(chǎn)的鋼卷規(guī)格，計(jì)劃值并非zui低，理應(yīng)實(shí)際收得率高才對(duì)。因此丙班收得率低不正常。

通過對(duì)2006.7-2007.12每月四班收得率趨勢(shì)圖進(jìn)行分析，找到丙班收得率特別差的月份。在特別差的月份里面，分析收得率低的日期明細(xì)，尋找收得率低的潛在根本原因。同樣對(duì)收得率比較差的月份，按照切邊指示、寬度組距進(jìn)行比較分析，尋找該班在哪些規(guī)格方面收得率比較差。將通過計(jì)劃值系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的潛在根本原因，與機(jī)組實(shí)際記錄報(bào)表進(jìn)行比較驗(yàn)證，得到丙班收得率低的根本原因。

發(fā)現(xiàn)丙班收得率低的月份主要有：2006年10、12月，2007年8、9、10月。收得率嚴(yán)重低于標(biāo)準(zhǔn)的日子中，有近60%的日子內(nèi)丙班有鋼卷交班到下一班。丙班在帶鋼跑偏控制方面可能較其他班差。丙班在生產(chǎn)DR材缺陷控制水平可能較其他班差，導(dǎo)致生產(chǎn)DR材停機(jī)次數(shù)多，異常切損量大。查閱該機(jī)組作業(yè)長交接班本，生產(chǎn)實(shí)績(jī)報(bào)表、停車班記錄表等各生產(chǎn)記錄報(bào)表，與計(jì)劃值系統(tǒng)分析得到的原因，比較吻合。

措施：提醒丙班操作人員，加強(qiáng)生產(chǎn)控制，盡量減少交班卷產(chǎn)生，一旦發(fā)生交班卷，在相關(guān)報(bào)表中做好記錄、說明。 組織丙班進(jìn)行關(guān)于帶鋼跑偏控制方面操作、技術(shù)交流，到其他班觀摩900-1000規(guī)格寬料的生產(chǎn)操作，尋找差距，提高丙班操作技能，減少帶鋼跑偏造成停機(jī)切損；通過TPM，推進(jìn)糾偏設(shè)備精度；要求前工序提高供料板形質(zhì)量水平。組織丙班與其他班進(jìn)行生產(chǎn)DR材方面質(zhì)量控制方面的操作，技術(shù)交流，減少生產(chǎn)DR材停機(jī)次數(shù)；針對(duì)輥印、凹坑等缺陷組織專項(xiàng)攻關(guān)，及時(shí)固化各類有效措施，減少DR材生產(chǎn)質(zhì)量波動(dòng)。

計(jì)劃值的數(shù)據(jù)會(huì)“說話”，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)起到了很好的指導(dǎo)作用。